Как подготовиться к налоговой проверке в 2026 году

Налоговые органы регулярно контролируют компании и ИП, чтобы убедиться: налоги посчитаны и уплачены правильно, доходы отражены полностью, отчетность соответствует данным систем, а обязательные платежи внесены вовремя.

С 1 января 2026 года налоговый контроль в Казахстане окончательно переходит к цифровой и риск-ориентированной модели. Это меняет саму логику: проверка теперь чаще становится финальным этапом, а не стартовой точкой. Сначала система ищет риски и при необходимости назначает проверку.

Как формируются риски

До принятия решения о проверке налоговая анализирует данные бизнеса автоматически: сравнивает отчетность, электронные счета-фактуры, кассовые данные, движение товаров и денег, а также сведения из банков и других государственных органов.

На этом этапе появляются признаки налоговых рисков:

• сомнительные цепочки поставщиков
• резкий или необъяснимый рост вычетов
• устойчивые убытки без понятной экономической логики
• несоответствие оборотов, зарплат и налоговой нагрузки

Что меняется в проверках с 2026 года

1. Налоговые органы не публикуют списки компаний для плановых проверок. Теперь они не формируются по заранее объявленному плану.
    
2. Единый подход к проверке. В Налоговом кодексе исключается деление проверок на плановые, внеплановые и периодические. Используется единое понятие — налоговая проверка. При этом внутри нее сохраняются разные форматы: комплексная, тематическая, встречная и хронометражное обследование. Они отличаются не статусом, а объемом и предметом проверки.
    
3. Решение о проверке принимается на основе оценки рисков и процедуры заслушивания. Его выносят районные и областные органы госдоходов. Заслушивание — это возможность для бизнеса объяснить цифры и операции и снять вопросы до начала проверки.

В 2026 году бизнесу важно реагировать на запросы налоговых органов еще на этапе уведомлений и заслушивания. Если пояснения и документы представлены вовремя и по существу, проверка может не назначаться вовсе.

Камеральный контроль

Раньше камеральный контроль часто воспринимался как начало проверки: уведомления по отчетности нередко приводили к дальнейшим действиям со стороны налоговых органов.

В 2026 году его роль изменилась. Камеральный контроль используется для работы с отчетностью и выявления расхождений. Если они есть, налогоплательщик получает уведомление и обязан либо исправить ошибки, либо дать пояснения. Сам по себе камеральный контроль не означает, что проверка будет назначена, если выявленные расхождения устранены или обоснованы пояснениями.

Ключевой показатель в 2026 году — КНН

С 2026 года важным фильтром становится коэффициент налоговой нагрузки (КНН). КНН показывает, какую долю дохода компания фактически уплачивает в виде налогов и других обязательных платежей за год. Этот показатель используется налоговыми органами для анализа и сравнения компаний одной отрасли.

Формула расчета: КНН = (Сумма налогов и обязательных платежей ÷ Совокупный годовой доход) × 100%

Вероятность назначения проверки минимальная, если КНН налогоплательщика составляет не менее 90% среднего уровня налоговой нагрузки по его отрасли в регионе.

Если КНН ниже 90%, налогоплательщик попадает в перечень тех, кого могут отобрать для проверки.

Важно: низкий КНН сам по себе не нарушение. Это индикатор для отбора.

КНН может снижаться по объективным причинам:

• небольшая прибыль при большом обороте
• расходы без подтверждающей первички
• низкая налоговая нагрузка по зарплате
• налоговая нагрузка компании ниже, чем средний показатель по ее отрасли в регионе

Как проходит налоговая проверка

Проверка начинается с вручения налогоплательщику предписания. После этого у него появляется возможность подготовить документы и позицию. Перед началом проверки проверяющие обязаны предъявить:

• служебное удостоверение
• предписание с указанием формы проверки, сроков и Ф.И.О. проверяющих

Базовые сроки проверки — до 30 рабочих дней. Они могут быть продлены, при этом максимальная продолжительность зависит от статуса налогоплательщика и сложности проверки.

По ее итогам оформляется акт, а при выявлении нарушений выносится уведомление с указанием сроков их устранения. Такие решения могут быть обжалованы в административном порядке или в суде.

Права предпринимателя при проверке

Предприниматель вправе:

• проверить законность проверки через портал правовой статистики
• отказать в проведении проверки при нарушениях в предписании
• не допустить проверяющих, если срок проверки истек или еще не наступил
• обжаловать действия налоговых органов

Любая проверка не должна останавливать хозяйственную деятельность компании.

Смягчение налогового администрирования

Государство вводит меры, которые позволят бизнесу закрыть прошлые налоговые риски:

• отказ от проверок за прошлые периоды для микро- и малого бизнеса
• списание пеней и штрафов при уплате основного долга
• упрощенная ликвидация
• освобождение от ответственности за отдельные нарушения прошлых периодов

В новой модели налогового контроля бизнесу важно не ждать проверки, а работать с рисками заранее: следить за показателями, хранить первичные документы и своевременно отвечать на запросы налоговых органов. Такой подход снижает вероятность проверки и позволяет проходить налоговый контроль без лишнего стресса.