Какие налоги платит самозанятый

Самозанятые — это физлица, которые ведут бизнес без регистрации в качестве ИП или ТОО. Самозанятые применяют специальный налоговый режим с обязательным использованием специального мобильного приложения. Их доход не должен превышать 300 МРП (1 297 500 тенге в 2026 году) в месяц и 3600 МРП (15 570 000 тенге в 2026 году) в год. Самозанятые освобождены от уплаты индивидуального подоходного налога (ИПН), а учет доходов и уплаты других обязательных платежей ведется в мобильном приложении E-Salyq Business.

Налоги и социальные платежи

Налоговая нагрузка состоит из социальных платежей в размере 4% от месячного дохода. В соцплатежи входят обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) и социальные отчисления (СО).

Самозанятые не платят ИПН, но расчет все равно производится по ставке 0%.

Отчетность

Специальное мобильное приложение

Самозанятые не сдают никакие декларации, а учет доходов и исчисления соцплатежей ведут через специальное мобильное приложение E-Salyq Business.

Оплату можно принимать любыми способами. Главное — пробить чек об оплате в приложении. E-Salyq Business автоматически вычисляет сумму налога и обязательных платежей на основе указанных доходов.

Уплата также происходит через приложение — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Налоговый период для самозанятых — месяц. Например, соцплатежи за январь необходимо уплатить до 25 февраля.

Деятельность с использованием интернет-платформы

Если самозанятый ведет деятельность через интернет-платформу (например, Wolt, Яндекс Go или маркетплейсы), оператор платформы выполняет функции налогового агента и автоматически удерживает налоги и соцплатежи из дохода самозанятого.

Удержанные суммы перечисляются в бюджет оператором интернет-платформы:

• ИПН — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным 
• социальные платежи — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным

В этом случае самозанятый не производит расчеты и не перечисляет платежи самостоятельно — все выполняет оператор платформы.

Если нет доступа в интернет

Если деятельность ведется в местности, где нет доступа к интернету, самозанятый ведет учет доходов, рассчитывает суммы соцплатежей и уплачивает их самостоятельно. Это нужно делать каждый месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В этом случае сумма, уплаченная самозанятым по платежным документам, считается официально исчисленной. После восстановления доступа к интернету необходимо внести накопленные данные о доходах в мобильное приложение.

Самозанятые работают без регистрации ИП. ИПН для них применяется по ставке 0%, а социальные платежи — 4%. Декларации сдавать не нужно, учет и платежи проводятся в специальном мобильном приложении. Если нет доступа к интернету, самозанятый временно ведет учет и оплачивает платежи самостоятельно, а затем переносит данные в приложение.