Как меняются спецрежимы в новом Налоговом кодексе РК

С изменениями в Налоговом кодексе РК разбирались вместе с бухгалтерским агентством «Точный учет».

Сейчас в Казахстане действуют семь специальных налоговых режимов (СНР). С 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс, в котором количество спецрежимов сократили до трех:

• СНР для самозанятых — объединит существующие режимы на патенте и с использованием мобильного приложения
• СНР на основе упрощенной декларации — объединит действующую упрощенку и СНР розничного налога
• сохраняется СНР для крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ)

Налогоплательщики должны выбрать новый режим и уведомить государство о принятом решении до 1 марта 2026 года, подав уведомление. Те, кто не подадут уведомление, автоматически будут переведены на ОУР.

Кто может работать на спецрежиме

ИП могут менять режим налогообложения:

• с ОУР перейти на упрощенку или спецрежим для КФХ
• с упрощенки — на спецрежим для КФХ
• со спецрежима для КФХ перейти на упрощенку

ТОО тоже могут перейти с ОУР на упрощенку.

Заметим, что СНР для КФХ нельзя менять в течение года.

Повторный переход на упрощенку после перевода на ОУР возможен один раз при соблюдении условий:

• прошел год применения ОУР
• среднегодовой доход на ОУР за последний год не превышает предельный доход для СНР на упрощенке

Сравним условия СНР для самозанятых с действующими режимами

Если вы хотите со следующего года работать как самозанятый — ИП нужно будет закрыть. Обо всех тонкостях подготовим отдельный материал.

Сравним условия упрощенки 2026 года с действующими режимами

Еще два важных пункта, касающихся упрощенки с 2026 года:

1. Налогоплательщики на ОУР не смогут взять на вычеты расходы, понесенные при покупке товаров или услуг у предпринимателей на упрощенке.
2. Упрощенку не могут применять:

• юрлица, в которых доля участия других юрлиц составляет более 25%
• юрлица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юрлица на СНР
• юрлица, у которых учредитель или участник зарегистрированы как ИП на СНР
• физлица и ИП, являющиеся учредителями или участниками юрлица, применяющего СНР
• структурные подразделения юрлиц
• некоммерческие организации
• налогоплательщики по деятельности, осуществляемой по договорам о совместной деятельности
• участники специальных экономических и индустриальных зон и резиденты Astana Hub

Что меняется для СНР для КФХ

С 2026 года единый земельный налог отменяется, КФХ будут платить налоги по общеустановленным правилам, но с сохранением льгот, применяемых отдельно по каждому виду налога.

Плюсы и минусы нового НК РК

В настоящее время трудно оценить, приведет ли налоговая реформа к успеху или станет причиной экономического кризиса. Изменение специальных налоговых режимов, по мнению специалистов бухгалтерского агентства «Точный учет», тоже имеет и плюсы и минусы.

Плюсы

1. Отмена отчетности для самозанятых. Это позволит физлицам легализоваться и просто платить минимальный налог без бумажной волокиты.
2. Увеличение порогов дохода. Значительное увеличение лимита дохода позволяет ИП и ТОО дольше оставаться на упрощенке.
3. Отмена НДС на спецрежимах. Для налогоплательщиков, работающих в основном с физлицами или другими неплательщиками НДС, это огромное преимущество. Отсутствие НДС делает их товары дешевле и освобождает большинство ИП на упрощенке от ведения полноценного бухгалтерского учета.

Минусы

1. Запрет ОУР относить на вычеты расходы, понесенные при покупке товаров или услуг у предпринимателей на спецрежимах. Сотрудничество с компаниями на СНР станет невыгодным для юрлиц на ОУР, поскольку они потеряют возможность уменьшать свою налогооблагаемую базу. В результате предприятиям на упрощенке будет сложнее искать клиентов или они будут вынужденно переходить на ОУР.
2. Деление бизнеса: для работы с физлицами останутся предприятия на СНР, для работы с компаниями, применяющими ОУР, — откроют фирму на ОУР. Несмотря на борьбу с дроблением бизнеса, на практике возможен обратный эффект.
3. «Потерянный» НДС для плательщиков ОУР. Когда ТОО или ИП на ОУР, которые являются плательщиками НДС, покупают товары или услуги у предпринимателей на упрощенке, они не получают НДС в зачет.
4. На спецрежимах останутся только розничная торговля и услуги для населения. Все остальные вынуждены будут переходить на ОУР, что приведет к неизбежному росту цен.
5. ИП на упрощенке с годовым доходом свыше 135 000 МРП будут обязаны вести полноценный бухучет — это потребует затрат на бухгалтера или программное обеспечение.
6. Уход бизнеса в тень.
7. Бизнес-миграция.
8. Закрытие ИП и ТОО.
9. Недостаток разъяснений. В начале действия нового кодекса возможны противоречивые разъяснения от налоговых органов, что может вызывать путаницу для налогоплательщиков.

Что нужно сделать уже сегодня

1. Проведите анализ: оцените текущий и прогнозируемый объем доходов, численность работников и виды деятельности вашей компании, оцените, кто является вашим основным покупателем.
2. Сравните режимы: используйте обновленные критерии для сравнения спецрежимов и выберите оптимальный для вашего бизнеса.
3. Консультируйтесь: обратитесь к налоговым консультантам или бухгалтерам для получения квалифицированной помощи и разъяснений по новым правилам.
4. Следите за обновлениями: налоговое законодательство может быть скорректировано. Регулярно проверяйте информацию на официальном сайте Комитета государственных доходов МФ РК и в правовых базах.

С 2026 года в Казахстане вместо семи спецрежимов останется три. Предпринимателям нужно до 1 марта 2026 года выбрать подходящий режим и уведомить государство, иначе их переведут на ОУР. Новые правила увеличивают пороги дохода и отменяют НДС на спецрежимах, что выгодно для работы с физлицами, но вводят ограничения на вычеты и создают сложности при сотрудничестве с компаниями на ОУР. Уже сейчас стоит проанализировать доходы, сотрудников и клиентов, сравнить режимы и проконсультироваться с налоговыми специалистами, чтобы подготовиться к переходу.