Как бизнесу получить отсрочку или рассрочку по налогам

Если бизнес столкнулся с временными финансовыми трудностями или сезонным спадом доходов, то он может перенести срок уплаты налогов — полностью или частично. Такая мера оформляется как отсрочка или рассрочка налогового обязательства.

Что такое отсрочка и рассрочка

Существует два варианта:

• отсрочка — это перенос срока уплаты всей суммы налогов до шести месяцев с единовременной оплатой в конце этого срока
• рассрочка — возможность оплачивать налоги частями ежемесячно или ежеквартально, срок — до трех лет

Если рассрочка предоставляется на срок более года, то обеспечение обязательно — залог недвижимости или банковская гарантия.

Кто может получить

Изменить срок уплаты налогов могут не все, только те налогоплательщики, у которых есть определенные основания:

• форс-мажор — природные катастрофы, военные действия, техногенные аварии и прочие
• сезонность бизнеса
• сложное имущественное положение физлица, не ИП, при котором невозможно единовременно уплатить налог
• решение суда о реструктуризации задолженности
• стратегически значимый вид деятельности
• представление дополнительной налоговой отчетности
• согласие бизнеса с доначисленными налогами по результатам налоговой проверки — действует только для компаний, зарегистрированных менее пяти лет

На какие налоги можно оформить отсрочку/рассрочку

Допустимо изменение сроков уплаты:

• по налогам, исчисленным самостоятельно
• по доначислениям по результатам налоговых проверок
• по начислениям на основании информации госорганов

Нельзя оформить отсрочку или рассрочку по:

• налогам, удерживаемым у источника выплаты, например, ИП удерживает у физлиц
• акцизам
• НДС на импорт из стран ЕАЭС
• платежам в Нацфонд РК
• штрафам

Как оформить отсрочку или рассрочку

Для оформления отсрочки или рассрочки подается заявление через сервис e-Otinish. Нужно приложить следующие документы:

• документы, подтверждающие наличие имущества для залога, и отчет об оценке не старше 10 рабочих дней
• справка об отсутствии других обременений на данное имущество
• если залога нет — банковская гарантия
• график погашения налогов

Заявление рассматривается в течение 20 дней.

Если бизнес предоставляет имущество в залог, оно должно быть застраховано от утраты или повреждения, а его рыночная стоимость — не ниже суммы основного долга, включая пеню за весь период отсрочки или рассрочки, плюс возможные расходы на реализацию имущества, если налогоплательщик нарушит график платежей.

Если нарушить график платежей

Даже при предоставлении отсрочки или рассрочки пеня начисляется за весь период. Исключения — если был форс-мажор или бизнес проходит судебную процедуру реструктуризации задолженности.

Если налогоплательщик допустил просрочку до пяти дней, то график платежей можно изменить, но только один раз. При просрочках от пяти дней, отсрочка или рассрочка аннулируются, а налоговый орган обратит взыскание на имущество или потребует исполнения банковской гарантии. Далее имущество может быть продано на торгах, порядок определит уполномоченный орган.

Если у бизнеса временные трудности, закон позволяет получить отсрочку или рассрочку и восстановить платежеспособность. Главное — заранее подать заявление и подтвердить основание. Актуально для сезонных бизнесов и тех, кто работает в стратегически важных отраслях.