Как легально сдавать квартиру в Казахстане

Доход от сдачи жилья в аренду должен быть оформлен официально и подлежит налогообложению. При этом квартиру можно сдавать легально двумя способами: с регистрацией ИП или без нее. Расскажем, как не нарушить закон и какой выбрать режим налогообложения.

Договор аренды жилья

Заключение договора перед сдачей жилья поможет избежать неприятных ситуаций. В документе обычно указывают срок аренды, сумму арендной платы, дату платежа и наличие гарантийного взноса. Также можно отметить частоту проверок состояния жилья, необходимость возмещения ущерба (например, если арендатор испортит бытовую технику) и другие дополнительные условия по усмотрению сторон.

Кроме того, можно составить акта приема-передачи, где будет перечислено имущество квартиры: техника, мебель и другие предметы интерьера. Этот документ пригодится в случае порчи или утраты вещей.

Сдача квартиры без регистрации ИП

Необязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, чтобы сдавать жилье в аренду. Для этого необходимо стать самозанятым.

Порог дохода месяц — 300 МРП (1 297 500 тенге в 2026 году). Общий доход от аренды не должен превышать 1,2 млн тенге в месяц или 43 тыс. тенге в сутки.

Регистрация происходит онлайн, нужно:

1. Скачать и установить мобильное приложение e-Salyq Business.
2. Указать ИИН и нажать «Войти с помощью eGov Mobile».
3. Выбрать формат работы: специальный налоговый режим для самозанятых.
4. Указать вид деятельности, например «Аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью».

Налоговая нагрузка состоит из социальных платежей в размере 4% от месячного дохода. В соцплатежи входят обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) и социальные отчисления (СО).

Самозанятые не платят ИПН, но расчет все равно производится по ставке 0%.

Самозанятые не сдают никакие декларации, а учет доходов и исчисления соцплатежей ведут через специальное мобильное приложение E-Salyq Business.

Оплату можно принимать любыми способами. Главное — пробить чек об оплате в приложении. E-Salyq Business автоматически вычисляет сумму налога и обязательных платежей на основе указанных доходов.

Уплата также происходит через приложение — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Налоговый период для самозанятых — месяц. Например, соцплатежи за январь необходимо уплатить до 25 февраля.

Сдача квартиры как ИП

Для сдачи жилья в качестве индивидуального предпринимателя подходит два режима налогообложения: патент и упрощенка.

Подходящий ОКЭД 68201 — «Аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью».

Порог дохода — 600 000 МРП (2 595 000 000 тенге в  2026 году). Общий доход от аренды не должен превышать 216 млн тенге в месяц или 7 млн тенге в сутки.

ИП на упрощенке платит индивидуальный подоходный налог (ИПН). Ставка — 4% от дохода. При этом она варьируется от 2 до 6% в каждом регионе — рекомендуется уточнять в местном акимате. Социальный налог платить не нужно.

ИП платит за себя все налоги и обязательные соцплатежи. Зарплату предприниматель назначает сам, но есть некоторые ограничения:

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ) рассчитываются с месячного дохода в диапазоне 1–50 МЗП (85 000–4 250 000 тенге в 2026 году)
• социальные отчисления (СО) исчисляются с месячного дохода в диапазоне 1–7 МЗП (85 000–595 000 тенге в 2026 году)

Зарплата предпринимателя должна учитывать эти требования.

Пример расчета платежей за ИП с зарплатой 85 000 тенге:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%
  85 000 × 10% = 8 500 тенге
• ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 3,5%
  85 000 × 3,5% = 2 975 тенге
• СО — социальные отчисления: зарплата × 5%
  85 000 × 5% = 4 250 тенге
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: 1,4 МЗП × 5%
  1,4 × 85 000 × 5% = 5 950 тенге

За себя ИП уплачивает 21 675 тенге.

ИП сдает упрощенную декларацию по форме ФНО 910.00. Подоходный налог уплачивается с общего оборота за полугодие. Отчетность сдается каждое полугодие, но не через полгода после открытия ИП, а в установленные сроки:

• за I полугодие — с 1 июля до 15 августа
• за II полугодие — с 1 января до 15 февраля

Легальная сдача квартиры позволяет избежать штрафов, дает право на бесплатное медицинское обслуживание и увеличивает накопления в ЕНПФ. Такой официальный доход может быть учтен при оформлении кредита, включая ипотеку. Жилье можно сдавать как ИП или физлицо — зависит от суммы дохода. Также перед сдачей следует заключить договор аренды и составить акт приема-передачи. Это позволит избежать юридических и финансовых проблем.