Какие налоги надо платить с депозитов

Предприниматели платят налоги с доходов. Порядок налогообложения зависит от формы бизнеса — ИП или ТОО — и применяемого режима. Компании могут размещать средства на депозитах. Вознаграждения с таких депозитов также учитываются как доход. Расскажем, какие налоги нужно платить с дохода по вкладам.

Налоги для ИП

Проценты с депозита, открытого на ИП, считаются его доходом, но не облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН). То есть предпринимателю не нужно дополнительно платить ИПН. Необходимо сделать только корректировку на сумму вознаграждения дохода и отразить в декларации по форме 220.00.

Если ИП открыл депозит как физлицо

Если депозит принадлежит физическому лицу — резиденту РК и не связан с предпринимательской деятельностью, налогообложению он не подлежит. Однако если вклад открыт на физлицо-нерезидента, банк удерживает 15% налога, но при подтверждении резидентства (справкой из КГД) эту сумму возвращают.

Налоги для ТОО

Когда депозит оформлен на ТОО, проценты считаются доходом компании, которые облагаются налогом у источника выплаты. Следовательно, банк удерживает 15% с депозитного вознаграждения.

Чтобы правильно отразить такие операции, ТОО должно:

1. Запросить в банке справку о сумме удержанного налога.
2. Отразить доход с депозита и удержанный налог в декларации по форме 100.00. Проценты указываются в строке 100.00.014 — «прочие доходы налогоплательщика».

Далее, сумма вознаграждения включается в совокупный годовой доход (СГД) компании.

С нее исчисляется корпоративный подоходный налог (КПН) по ставке 20%. Чтобы избежать двойного налогообложения, ТОО вправе уменьшить сумму КПН к уплате на ту часть, которую уже удержал банк, — при наличии подтверждающей справки из банка.

Таким образом, ТОО не платит налог дважды, но обязано корректно показать всю сумму дохода в отчетности.

Если депозит открыт в иностранном банке

Вознаграждения по такому вкладу все равно считаются доходом предпринимателя и подлежат отражению в налоговой декларации, но порядок налогообложения меняется.

Для ИП

Проценты по депозиту в иностранных банках включаются в совокупный годовой доход и облагаются ИПН по ставке 10%. Поскольку казахстанский банк не удерживает налог с таких вознаграждений, ИП должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог. Эти доходы отражаются в декларации по форме 220.00 как доход из зарубежных источников.

Если иностранный банк не удержал налог с выплаченных процентов, ИП самостоятельно рассчитывает и платит ИПН с полученной суммы. Однако если налог удержан в стране, где открыт депозит, ИП может зачесть уплаченную сумму в счет обязательств по ИПН. То есть предприниматель уменьшает сумму, которую должен уплатить, на сумму уже уплаченного налога. Для этого нужно предоставить подтверждающие документы об уплате налога за границей.

Кроме того, если на 31 декабря сумма средств на зарубежных банковских счетах ИП превышает 1 000 МРП, он обязан подать декларацию по форме 270.00.

Для ТОО

Проценты включаются в совокупный годовой доход и облагаются корпоративным подоходным налогом (КПН) по ставке 20%. Однако если иностранный банк удержал налог у источника (например, в стране, где открыт вклад), в Казахстане можно зачесть уплаченный налог, если есть подтверждающие документы. В таком случае налог уплачивается только с разницы, если ставка в Казахстане выше.

Также важно учитывать правила международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

Если предприниматель не декларирует доход по иностранному депозиту, это может привести к штрафам. Поэтому важно вовремя учитывать такие доходы в отчетности.

Вознаграждения с депозитов, открытых на ИП или ТОО, считаются доходом компании. Предпринимателям необходимо учитывать эти поступления в отчетности. Корректировка дохода и уплата налогов зависят от формы бизнеса. Для правильного расчета рекомендуется запросить у банка справку о сумме удержанного налога.