Что делать с НДС в 2026 году

С 1 января 2026 года в Казахстане начнет действовать новый Налоговый кодекс, который вносит поправки, касающиеся НДС.  Вместе с бухгалтерским агентством «Точный учет» разбираемся, как ИП и ТОО будут работать с НДС.

Ставка НДС в 2026 году

Общая ставка НДС с 2026 года увеличивается с 12 до 16% и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта. При этом предусмотрены пониженные ставки для некоторых видов деятельности: с 1 января 2026 года — 5%, а с 1 января 2027 года — 10%. Пониженные ставки НДС будут применяться:

1. К размеру облагаемого оборота по реализации и импорту лекарственных средств, медицинских изделий, комплектующих медицинских изделий и технических вспомогательных (компенсаторных) средств.
2. К размеру облагаемого оборота по реализации медицинских услуг, в том числе оказываемых в комплексе.
3. Ставка 10% — к размеру оборота по реализации отечественных периодических печатных изданий.

Кто освобожден от НДС

Два направления деятельности:

1. Реализация и импорт лекарств в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний, утвержденных Правительством.
2. Оказание медицинских услуг в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения таких же заболеваний по перечню Правительства.

Кроме того, постановке на регистрационный учет плательщика НДС не подлежат:

• государственные учреждения
• структурные подразделения юрлиц — резидентов
• лица, занимающиеся частной практикой
• налогоплательщики на спецрежимах
• физлица

Кто платит НДС

1. Лица, зарегистрированные как плательщики НДС в Казахстане, если их годовой оборот превышает 10 000 МРП.
2. Лица, импортирующие товары в Казахстан.
3. Лица, которых налоговые органы зарегистрировали плательщиками НДС без их заявления, — условная постановка на учет. В таком случае вам пришлют уведомление о необходимости встать на регистрационный учет по НДС.

Постановка на учет по НДС

Обязательная постановка на учет

Обязательная регистрация по НДС требуется, если юрлицо или ИП достигли установленного порога оборота.
Согласно новому Налоговому кодексу РК, порог снижен с 20 000 до 10 000 МРП. Если годовой оборот превышает этот лимит, нужно подать заявление на регистрацию как плательщика НДС.

Срок подачи заявления:

1. Если ваш облагаемый оборот за календарный год превысил 10 000 МРП, то вы обязаны подать налоговое заявление о постановке на учет по НДС не позднее пяти рабочих дней со дня превышения этого порога.
2. При совершении крупной сделки — если вы совершаете сделку, которая приведет к превышению порогового оборота, вы должны подать заявление о постановке на учет до совершения такой сделки.

Добровольная постановка на учет

Вы можете добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если ваш оборот не достиг порогового значения. Для этого нужно подать соответствующее налоговое заявление в электронном виде через Кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе в налоговом органе.

Советы от бухгалтера

Есть общие рекомендации, как упростить ведение бизнеса с НДС:

• Внимательно вести бухгалтерский учет. Любые неточности в документах могут привести к отказу в зачислении НДС в зачет или к штрафам при проверке.
• Сотрудничать с поставщиками — плательщиками НДС. Если товары или услуги приобретены у таких компаний, то НДС, уплаченный при покупке, можно поставить в зачет. Чем больше сумма зачета, тем меньше налог к уплате в бюджет.
• Контролировать наличие корректно оформленных электронных счетов-фактур и сопроводительных накладных на товары, если они требуются. Только при правильном оформлении этих документов суммы НДС можно законно включить в зачет.

Новый Налоговый кодекс не только повышает основную ставку до 16%, но и меняет порядок регистрации, снижая порог обязательного учета до 10 000 МРП. Эти изменения требуют большей финансовой дисциплины и внимательности к документообороту. Правильное ведение учета позволит использовать налоговые вычеты по максимуму и избежать лишних расходов.