Как вывести деньги из ТОО: все законные способы

Если владелец ТОО хочет забрать деньги из бизнеса, может ли он просто перевести на свою карту? Кажется, что да: ваш бизнес заработал — значит, деньги ваши. Но деньги на счете ТОО — это деньги юрлица, а не личный кошелек собственника. Рассказываем, как вывести деньги из ТОО законным путем.

Благодарим за фактчекинг бухгалтерское агентство «Точный учет».

Выплата дивидендов

Дивиденды — это часть чистого дохода ТОО, которую компания распределяет между своими участниками. Для этого общее собрание участников принимает решение о распределении чистого дохода, после чего деньги выплачиваются участникам пропорционально их долям в уставном капитале. Налоговый кодекс относит к дивидендам чистый доход или его часть, распределяемые юрлицом между учредителями и участниками. При выплате дивидендов надо помнить, что получатель тоже платит налог.

Какой налог нужно заплатить с дивидендов

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) с дивидендов, которые ТОО выплачивает своему участнику — физическому лицу, налоговому резиденту РК:

• 5% — с суммы дивидендов до 230 000 МРП
• 15% — с суммы превышения 230 000 МРП

При этом дивиденды выплачиваются из прибыли ТОО после налогообложения на уровне компании. То есть по сути два налога: сначала ТОО платит корпоративный подоходный налог (КПН) с прибыли, а затем при выплате дивидендов участнику удерживает ИПН.

Совмещение ролей

По закону учредитель компании (участник ТОО) и директор — это разные роли, даже если по факту это один и тот же человек. То есть вы можете быть одновременно и учредителем ТОО, и его директором (или занимать любую другую должность) — и при этом официально получать зарплату как работник.

В отличие от дивидендов, зарплата выплачивается за выполнение трудовых обязанностей и оформляется трудовым договором. При этом с зарплаты ТОО исчисляет и удерживает налоги и соцплатежи.

Зарплата может оказаться более выгодным вариантом, если собственнику важно получать регулярный доход, иметь официальное подтверждение заработка.

Аренда личного имущества

Если владелец имеет помещение или автомобиль, которые действительно используются в деятельности компании, ТОО может арендовать их у собственника как у физлица. Но здесь важно, чтобы имущество использовалось именно в коммерческой деятельности для извлечения прибыли. Компания перечисляет арендную плату, а у владельца возникает доход, который облагается по правилам для физлиц. При выплате дохода ТОО удерживает и перечисляет ИПН. При этом договор и размер арендной платы должны соответствовать реальной сделке, а расходы компании — подтверждаться первичными документами.

Владелец предоставляет ТОО имущество → стороны заключают договор аренды → ТОО получает и использует имущество в своей деятельности → компания перечисляет арендную плату → налоги и другие обязательные платежи рассчитываются с учетом статуса сторон и вида имущества.

Услуги по договору ГПХ

Владелец может получать от ТОО деньги не только как работник, но и за реально оказанные услуги или выполненные работы по гражданско-правовому договору (ГПХ) — например, если он оказывает компании консультационные, дизайнерские, технические или другие услуги, которые не являются обычными трудовыми обязанностями. Это именно оплата за конкретный результат, а не способ замаскировать зарплату или дивиденды.

Доход физлица по ГПХ облагается в установленном порядке, а ТОО перечисляет ИПН и обязательные платежи.

Возмещение подтвержденных расходов

Еще один вариант — возмещение владельцу расходов, которые он понес в интересах ТОО. Например, владелец компании оплатил со своей карты билет на деловую поездку, проживание, регистрацию на мероприятие или купил необходимые для работы ТОО товары.

Здесь важны два момента.

1. Механизм возмещения зависит от того, состоит ли владелец в штате ТОО. Если он оформлен как работник (директор или другая должность) и едет в командировку по заданию компании — расходы возмещаются как командировочные по авансовому отчету. Если он не в штате и просто оплатил что-то «за компанию» как физлицо — такое возмещение нужно оформлять отдельно (например, через договор поручения или иным образом, обосновывающим, что владелец действовал в интересах ТОО), просто перевод по чеку без оформления отношений — не основание.

2. Одного чека недостаточно. Нужны первичные документы, оформленные на само ТОО (счета, накладные, акты, счета-фактуры — с реквизитами компании как покупателя или заказчика), а не только чек или квитанция на физлицо (за исключением транспортных документов — они оформляются на физлицо).

Налоговый кодекс устанавливает жесткие требования: расходы налогоплательщика подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода только в том случае, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

Расходы, возмещенные директору без документов или без подтвержденной связи с деятельностью компании, при налоговой проверке могут быть признаны необоснованными — тогда налоговая расценит их как доход физлица и доначислит налоги, пени и штраф.

Возврат займа учредителю

Если учредитель ранее предоставил ТОО заем, компания может вернуть ему сумму основного долга. Например, владелец внес в ТОО 10 млн теңге по договору займа. Через некоторое время у компании появились свободные деньги, и она возвращает учредителю эти 10 млн теңге. Сам возврат основной суммы займа не является дивидендом — компания погашает свое обязательство перед участником.

Чтобы такая операция была обоснованной, важно иметь документы, подтверждающие возникновение и исполнение заемных отношений: договор займа, подтверждение фактической передачи денег ТОО и бухгалтерский учет задолженности.

Какие документы должны быть на руках

Набор зависит от способа выплаты.

Если это дивиденды, обычно нужно иметь документы, подтверждающие финансовый результат и решение участников о распределении чистого дохода, а также бухгалтерские и налоговые документы по начислению и выплате.

Если это зарплата — трудовые документы, подтверждение зачисления зарплаты и документы по налогам и социальным платежам.

Если это возврат займа — договор займа, документы о фактическом предоставлении денег ТОО и документы о возврате.

Если это компенсация расходов — документы, подтверждающие сам расход и его связь с деятельностью компании.

Главный принцип — сначала документальное основание, потом деньги.

Какой алгоритм действий

Шаг 1. Определите основание выплаты

• дивиденды
• зарплата
• возврат займа
• оплата реально оказанных услуг
• аренда

Шаг 2. Проверьте финансовый результат

Если речь идет о дивидендах, необходимо понимать, какой чистый доход у компании и какую сумму можно распределить.

Не стоит воспринимать остаток денег на банковском счете как прибыль. На счете может лежать аванс клиента, заем, деньги на будущую закупку, средства для оплаты налогов или обязательств перед поставщиками. Деньги на счете и прибыль — не одно и то же.

Шаг 3. Рассчитайте налоги

До перевода денег собственнику нужно определить налоговые обязательства по налогам.

Шаг 4. Оформите решение

Например, для выплаты дивидендов необходимо решение участников о распределении чистого дохода.

Шаг 5. Проведите выплату

После оформления документов и расчета обязательств ТОО перечисляет деньги собственнику. Назначение платежа должно соответствовать реальной операции.

Шаг 6. Сохраните документы

Должно быть понятно, почему деньги ушли с расчетного счета ТОО, поэтому документы лучше хранить даже не «для бухгалтера», а для самого бизнеса.