Какие налоги платит ИП, если нет дохода

Цель любого бизнеса — приумножение капитала и получение прибыли. ИП и учредители ТОО уплачивают налоги и соцотчистелния с дохода в зависимости от режима налогообложения. Однако бывают случаи, когда к моменту сдачи налоговой отчетности у ИП не было дохода или ИП уже не ведет деятельность. Рассказываем, какие налоги и соцотчисления необходимо уплатить и как сдавать налоговую отчетность ИП при нулевках.

Налоги ИП, если нет дохода

В случае налогов, которые ИП уплачивает в виде процента от своих доходов, все просто: умножение любого процента на ноль дает ноль. Следовательно, налог с доходов и НДС при отсутствии оборота ИП уплачивать не будет.

Налог на имущество никак не связан с оборотами компании, поэтому его необходимо уплатить независимо от нулевой прибыли.

ИП на ОУР уплачивает социальный налог в размере 2 МРП (8 650 тенге в 2026 году). Если в отчетном периоде ИП на ОУР приостановил свою деятельность или не получал доходов, то соцналог за период платить не нужно.

Социальные отчисления в свою пользу

Обязательные пенсионные взносы

ИП уплачивает ОПВ в размере 10% от зарплаты, т.е. дохода. При отсутствии дохода ИП имеет право, но не обязан уплачивать ОПВ в размере 10% от 1 МЗП (85 000 тенге), т.е. 8 500 тенге.

Обязательные пенсионные взносы работодателя

В 2026 году ИП уплачивает ОПВР в размере 3,5% от ежемесячного дохода. Аналогично с ОПВ — взнос определяется от дохода размером от 1 до 50 МЗП (от 85 000 до 4 250 000 тенге).

Таким образом, при отсутствии дохода ИП также имеет право, но не обязан уплачивать ОПВР в размере 3,5% от 1 МЗП, то есть 2 975 тенге.

Социальные отчисления

В 2026 году ИП уплачивает СО в размере 5% от получаемого дохода. Если доход отсутствует — СО не уплачиваются.

Взносы на обязательное медицинское страхование

В отличие от других социальных взносов, ВОСМС необходимо уплачивать, даже если дохода у ИП не было. ВОСМС исчисляется как 5% от 1,4 МЗП.

Расчет ВОСМС в 2026 году:

1,4 × 85 000 ₸ × 5% ÷ 100% = 5 950 ₸

Социальные отчисления за работников

Если у ИП есть наемные работники, но за период работы не было доходов, он все равно должен платить им зарплаты и вносить необходимые налоги и соцотчисления за работника. Например, деятельность ИП несет сезонный характер — продажа мороженого летом. В таком случае работодатель может выплачивать зарплаты и соцотчисления за своих работников с прибыли, накопленной за сезон. Однако из-за нулевой прибыли работодатели зачастую вынуждены отправлять своих работников в отпуск без содержания.

Нулевая отчетность

Если у ИП временно не было прибыли, то необходимо сдать нулевую отчетность — налоговый отчет с нулевыми показателями доходов. По-другому ее еще называют «нулевкой» или «пустышкой». ИП сдают нулевку в те же сроки, что и обычную налоговую отчетность согласно своему режиму налогообложения.

Автоматическое формирование отчетности

Если предприниматель не сдаст декларацию вовремя, система КГД автоматически сформирует нулевую отчетность. В этом случае ИП не получит уведомление о несдаче отчета, а банковские счета не будут заблокированы.
Для этого предпринимателю нужно заранее указать в личном кабинете налогоплательщика список налоговых форм, которые он обязан сдавать. Без этого система не сработает.

Однако если у предпринимателя был доход, а налоговая приняла нулевую отчетность, это будет считаться сокрытием доходов. За такое нарушение предусмотрен штраф — 200% от суммы неуплаченных налогов.

Даже если у ИП нет дохода, нужно сдавать нулевку — пустой налоговый отчет. Сроки сдачи нулевой отчетности зависит от режима налогообложения ИП. Если предприниматель не сдаст декларацию вовремя, система автоматически сформирует нулевой отчет.