ИП или ТОО: что выбрать в Казахстане в 2026 году

От выбора между ИП и ТОО зависит юридическая ответственность, налоговая нагрузка и возможности масштабирования. В 2026 году этот вопрос особенно актуален на фоне реформы налогового законодательства: меняются условия работы на упрощенке и снижается порог регистрации по НДС. Рассказываем, как сделать выбор и не ошибиться.

Что такое ИП и ТОО

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физическое лицо, которое ведет бизнес от собственного имени.

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) — это юридическое лицо. ТОО могут открывать сразу несколько соучредителей. У компании есть устав и руководитель.

Кроме того, ТОО вправе открывать филиалы и представительства как в Казахстане, так и за его пределами. ИП предназначено для ведения деятельности исключительно внутри страны.

Ответственность

Основное отличие между ИП от ТОО — это ответственность. 

ИП отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем принадлежащим ему имуществом. Закон не разделяет ответственность ИП и физического лица. 

А вот ТОО — это отдельное юридическое лицо. Если ТОО нарушает обязательства или несет убытки, то взысканию подлежит имущество и деньги ТОО. При этом учредители не теряют личные деньги и другие активы.

Привлечение учредителей возможно только в случаях, прямо предусмотренных законодательством, — в рамках процедур банкротства и при наличии доказанных нарушений. В остальных случаях учредитель рискует только внесенным вкладом в уставный капитал, то есть размером своей доли.

Документы

Для регистрации ИП достаточно удостоверения личности и электронной цифровой подписи (ЭЦП). Учет предприниматель ведет самостоятельно.

Подробная информация о регистрации ИП тут:

А для регистрации ТОО необходимо подготовить целый пакет документов:

• решение о создании ТОО
• учредительный договор
• устав ТОО
• решение о назначении директора
• ЭЦП

Подробные правила читайте здесь:

Распоряжение деньгами

ИП распоряжается доходом от бизнеса без ограничений. После уплаты налогов и обязательных платежей деньги можно использовать на любые цели, включая личные расходы.

Директор ТОО не может распоряжаться прибылью самостоятельно. Деньги на счетах считаются имуществом компании. Распределение прибыли возможно только по решению общего собрания учредителей.

Налоги

Упрощенка

ИП и ТОО на упрощенке работают по схожей логике:

• лимит дохода — до 600 000 МРП в год (2 595 000 000 тенге в 2026 году)
• ставки — от 2 до 6% от дохода в зависимости от региона
• есть ограничения по видам деятельности
• социальный налог платить не нужно
• уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 16%, если занимаются импортом или работают с нерезидентами, в других случаях НДС не уплачивают, даже если доход превысит порог в 10 000 МРП (43 250 000 тенге в 2026 году)

Общеустановленный режим (ОУР)

ИП на ОУР платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) раз в год и социальные платежи за сотрудников каждый месяц. Ставка ИПН зависит от годового дохода предпринимателя:

• если доход меньше 230 000 МРП (904 360 000 тенге в 2025 году), ставка — 10%
• если доход больше 230 000 МРП, ставка — 15%, при этом налог по ставке 15% начисляется только на ту часть дохода, которая превысила порог

ТОО на ОУР платит корпоративный подоходный налог (КПН) раз в год и социальные платежи за работников каждый месяц. Ставка КПН зависит от вида деятельности: общая ставка — 20% с прибыли.

Если годовой оборот ИП и ТОО на ОУР превышает 10 000 МРП (43 250 000 тенге в 2026 году), то предприниматель обязан вставать на учет по НДС и уплачивать налог по ставке 16%.

На практике выбор формы бизнеса редко бывает окончательным. ИП часто становится отправной точкой для запуска небольшого дела. По мере роста оборотов, появления партнеров и планов по масштабированию бизнесу становится тесно в формате ИП. Тогда логичным шагом становится ТОО. Выбирая форму, важно опираться не только на текущие условия, но и на потенциал проекта, ресурсы и то, каким вы видите свой бизнес в перспективе.