Какие налоги платит ИП на ОУР в 2026 году

ИП на общеустановленном режиме (ОУР) платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) раз в год и социальные платежи за работников каждый месяц. Разбираемся, какие изменения коснутся предпринимателей на ОУР с 1 января 2026 года.

Индивидуальный подоходный налог

Ставка ИПН зависит от годового дохода предпринимателя:

• если доход меньше 230 000 МРП (994 750 000 тенге в 2026 году), то ставка — 10%
• если доход больше 230 000 МРП (994 750 000 тенге в 2026 году), то ставка — 15%

Налог по ставке 15% начисляется только на ту часть дохода, которая превысила порог. Например, доход ИП за год составил 245 000 МРП. Тогда расчет ИПН будет таким:

230 000 МРП × 10% + 15 000 МРП × 15%

ИПН рассчитывается от дохода ИП за год с учетом документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Налог необходимо уплатить не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным, т.е. ИПН за 2025 год нужно уплатить до 10 апреля 2026 года.

Обязательные платежи

Ежемесячные платежи за себя

ИП платит за себя все налоги и обязательные соцплатежи. Зарплату предприниматель назначает сам, но есть некоторые ограничения:

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ) рассчитываются с месячного дохода в диапазоне 1–50 МЗП (85 000–4 250 000 тенге в 2026 году)
• социальные отчисления (СО) исчисляются с месячного дохода в диапазоне 1–7 МЗП (85 000–595 000 тенге в 2026 году)

Зарплата предпринимателя должна учитывать эти требования.

Пример расчета платежей за ИП с зарплатой в размере 85 000 тенге:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%
  85 000 × 10% = 8 500 тенге
• ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 3,5%
  85 000 × 3,5% = 2 975 тенге
• СО — социальные отчисления: зарплата × 5%
  85 000 × 5% = 4 250 тенге
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: 1,4 МЗП × 5%
  1,4 × 85 000 × 5% = 5 950 тенге
• СН — социальный налог: 2 МРП
  2 × 4 325 = 8 650 тенге

За себя ИП уплачивает 30 325 тенге.

Ежемесячные платежи за работников

Часть взносов за работника удерживается с его зарплаты, а часть — ИП уплачивает дополнительно, т.е. за счет работодателя. К ежемесячным платежам за работников относятся:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%
• ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 3,5%
• СО — социальные отчисления: (зарплата — ОПВ) × 5%
• ООСМС — отчисления на обязательное медицинское страхование: зарплата × 3%
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: зарплата × 2%
• ИПН с доходов работника: (зарплата — ОПВ — налоговый вычет — ВОСМС) × 10%
• СН — социальный налог: 1 МРП (4 325 тенге в 2026 году)

Чтобы уменьшить ИПН, можно применить налоговый вычет в размере 30 МРП (129 750 тенге в 2026 году) ежемесячно — для этого сотруднику нужно подать заявление. Если же он работает на нескольких работах, то вычет применяется только на одной из работ.

Социальные налоговые вычеты в год:

• для инвалидов I и II группы — 5 000 МРП (21 625 000 тенге в 2026 году)
• для инвалидов III группы — 882 МРП (3 814 650 тенге в 2026 году)
• одному из родителей, опекунов или попечителей детей с инвалидностью — 882 МРП (3 814 650 тенге в 2026 году)

Если сотрудник работает по договору ГПХ, ИПН с его доходов можно уменьшить на размер СО: (зарплата — ОПВ — налоговый вычет — ВОСМС — СО) × 10%.

Если годовой доход работника превышает 8 500 МРП (36 762 500 тенге в 2026 году), то к превышающей сумме применяется ИПН по ставке 15%.

Не путать с ИПН, который платит предприниматель со своего дохода.

Пример расчета платежей с зарплаты

Возьмем оклад работника в 200 000 тенге.

За счет работника

ОПВ: зарплата × 10%
200 000 × 10% = 20 000 тенге

ВОСМС за работника — зарплата × 2%
200 000 × 2% = 4 000 тенге

ИПН с доходов работника: (зарплата — ОПВ — 30 МРП (вычет) — ВОСМС) × 10%
(200 000 — 20 000 — 30 × 4 325 — 4 000) × 10% = 4 625 тенге

За счет работодателя

ОПВР: зарплата × 3,5%
200 000 × 3,5% = 7 000 тенге

ООСМС: зарплата × 3%
200 000 × 3% = 6 000 тенге

СО: (зарплата — ОПВ) × 5%
(200 000 − 20 000) × 5% = 9 000 тенге

СН: 1 МРП = 4 325 тенге

При фактическом окладе работника в 200 000 тенге на руки он будет получать 171 375 тенге. А работодателю нужно будет заплатить еще 26 325 тенге.

Когда уплачивать: каждый месяц, до 25 числа следующего месяца.

Отчетность

ИП на ОУР подает:

• декларацию по форме 220.00 раз в год. Срок подачи — до 31 марта года, следующего за отчетным. Например, отчетность за 2025 год нужно сдать до 31 марта 2026 года.
• декларацию по ИПН и СН — форма 200.00. Срок подачи — не позднее 15 числа второго месяца после отчетного квартала (до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля)

Отчетность сдается онлайн через кабинет налогоплательщика.

Сам ИПН уплачивают после сдачи декларации.

Налог на добавленную стоимость

Если годовой оборот ИП превышает 10 000 МРП (43 250 000 тенге в 2026 году), то предприниматель обязан вставать на учет по НДС и уплачивать налог по ставке 16%.

По НДС предприниматель заполняет и сдает декларацию по форме 300.00 каждый квартал, до 15 числа второго месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, за третий квартал 2026 года (с июля по сентябрь) — до 15 ноября 2026 года.

Налог уплачивают каждый квартал, до 25 числа второго месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, за третий квартал 2026 года (с июля по сентябрь) — до 25 ноября 2026 года.

При импорте дополнительно подают заявление по форме 328.00 каждый месяц до месяца, следующего за ввозом. Если товары ввезены в ноябре 2026, то срок сдачи заявления и уплаты НДС — до 20 декабря 2026 года.

Другие налоги

Если ИП владеет коммерческим имуществом, землей или транспортом, то нужно будет платить за это соответствующие налоги.

В 2026 году ИП на ОУР отчитывается по ИПН раз в год и ежемесячно перечисляет социальные платежи за себя и сотрудников. Ставка ИПН зависит от годового дохода. Если оборот превышает 10 000 МРП (43 250 000 тенге в 2026 году), предприниматель обязан зарегистрироваться по НДС и сдавать квартальную отчетность.