Налоги для продавцов маркетплейсов в Казахстане

Работа на маркетплейсе — это полноценная предпринимательская деятельность, которая требует правильного налогового учета. Маркетплейс берет на себя логистику, прием платежей и работу с покупателем, но не налоговый учет. Рассказываем, какой режим может подойти продавцу.

Какие налоги и платежи бывают у продавца

Налог зависит от статуса продавца и выбранного налогового режима: индивидуальный подоходный налог (ИПН), если вы ИП, корпоративный подоходный налог (КПН), если у вас ТОО, а в некоторых случаях — налог на добавленную стоимость (НДС).

Обязательные платежи — предприниматель платит за себя, если есть сотрудники, то за них тоже.

Комиссия маркетплейса — это платеж площадке за услуги. Маркетплейс удерживает ее с покупок, поэтому на банковский счет продавца придет меньше денег, чем заплатил покупатель.

Налоги и налоговый режим

Для продавцов маркетплейса в 2026 году одним из ключевых вопросов становится выбор налогового режима. Для бизнеса на маркетплейсе подходят общеустановленный режим налогообложения (ОУР) и упрощенка, если бизнес не превышает лимит дохода — в 2026-м это 600 000 МРП.

Если ИП или ТОО не подходит под условия упрощенки, бизнес работает на ОУР.

На упрощенке налог считают со всего оборота, а на ОУР — только с чистой прибыли (доходы минус подтвержденные расходы).

ИП оплачивает ИПН: на упрощенке — 4%, на ОУР — если доход до 230 000 МРП, то 10%, а если больше — 15%.

ТОО платят КПН: на упрощенке — 4%, на ОУР — 20%.

НДС

С 2026 года стандартная ставка НДС в Казахстане — 16%. На учет по НДС обязаны встать ИП и ТОО, которые работают на ОУР и чей оборот с начала года превысил 10 000 МРП.

Владельцы бизнеса на упрощенке не встают на учет по НДС.

Что выбрать: ИП или ТОО

Поэтому при выборе формы бизнеса стоит смотреть не только на налоги. Имеют значение количество работников, объем бизнеса, работа с партнерами и поставщиками, необходимость привлекать инвестиции и другие задачи.

Для небольшого магазина с одним владельцем больше подходит ИП.

Если бизнес создают несколько партнеров или планируют развивать его как отдельную компанию, то лучше открыть ТОО.

Комиссия от маркетплейса и налоги

Размер комиссии зависит от самого маркетплейса.

Представим, что покупатель заплатил за товар 100 тыс. теңге, платформа удержала комиссию 15 тыс., 85 тыс. — получил продавец. От какой суммы считать налог, если маркетплейс удерживает комиссию?

Если продавец работает на упрощенке, налоговая база определяется исходя из дохода, а не из суммы, которая фактически поступила ему на банковский счет после удержания комиссии маркетплейса.

На ОУР эта комиссия может учитываться как расход, если она подтверждена документами и соответствует требованиям для вычета. Поэтому для налога важна не просто сумма, которая пришла на счет продавца, а налогооблагаемый доход после учета разрешенных расходов.

Отчетность

С 1 января 2026 года интернет-площадки должны каждый месяц передавать в налоговую информацию о продажах товаров.

Сведения нужно предоставить в орган государственных доходов не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным. Форму о реализованных товарах можно скачать здесь. 

На практике у двух продавцов с одинаковыми продажами налоговая нагрузка может сильно отличаться. Например, один продавец работает сам, применяет упрощенку и не платит НДС. У другого есть сотрудники, он применяет ОУР и оплачивает НДС.

Формально оба продают товары через один и тот же маркетплейс, но набор обязательных платежей у них будет разным. Поэтому продавцу на маркетплейсе важно не только хорошо продавать, но и понимать, что происходит с его доходом с точки зрения налогов.