Какие налоги платить на майнинг в Казахстане
Декларации, сроки и платежи
Содержание статьи
Майнинг криптовалюты, как любая предпринимательская деятельность, имеет налоговые обязательства. Рассказываем, какие налоги платить майнерам и когда сдавать отчетность.
Благодарим за фактчекинг Дмитрия Казанцева.
Что такое плата за цифровой майнинг
Плата за цифровой майнинг — это обязательный платеж в бюджет государства за электроэнергию, которую майнер использует для добычи криптовалюты.
То есть государство не берет фиксированную сумму с каждой добытой монеты. Основой расчета служит фактический объем электроэнергии, потребленной при майнинге.
Кто должен платить
Плату вносят те, кто занимаются добычей криптовалюты — майнингом. Это может быть ИП или ТОО. С 1 января в Казахстане действует новый Налоговый кодекс и плата за цифровой майнинг регулируется статьями 657-661.
Сколько платить
Формула простая:
Плата за цифровой майнинг = Фактически потребленная электроэнергия × Ставка.
В 2026 году базовая ставка составляет 2 теңге за 1 кВт-ч потребленной электроэнергии.
Например, если оборудование за квартал использовало 100 000 кВт-ч, а ставка составляет 2 теңге за кВт-ч, плата составит:
100 000 × 2 = 200 000 теңге.
Есть и льготная ставка — 1 теңге за 1 кВт-ч, если используется электроэнергия, произведенная из возобновляемых источников энергии (ВИЭ) на собственных электростанциях в Казахстане либо генерирующими установками, не подключенными к единой электроэнергетической системе (ЕЭС).
Штрафная ставка — 25 теңге применяется при отсутствии лицензии на цифровой майнинг, контрольных приборов учета потребления электроэнергии либо при их неисправности.
Получается:
| Электроэнергия | Ставка платы |
|---|---|
| Обычная электроэнергия | 2 т за кВт-ч |
| Электроэнергия от собственных ВИЭ или установок, не подключенных к ЕЭС | 1 т за кВт-ч |
| Нет лицензии или исправных контрольных приборов учета | 25 т за кВт-ч |
Когда сдавать декларацию и платить
Форма отчетности — 880.00 «Декларация по плате за цифровой майнинг». ФНО доступна в новом Кабинете налогоплательщика ИСНА.
Налоговый период по плате за цифровой майнинг — квартал.
Декларацию по плате за цифровой майнинг нужно представить не позднее 15-го числа второго месяца, оплату перечислить не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
За первый квартал 2026 года декларацию нужно было представить до 15 мая, а платеж перечислить до 25 мая.
За второй квартал:
- декларация — до 15 августа
- платеж — до 25 августа
За третий квартал:
- декларация — до 15 ноября
- платеж — до 25 ноября
За четвертый квартал:
- декларация — до 15 февраля 2027 года
- платеж — до 25 февраля 2027 года
НДС
Операции по реализации цифровых активов освобождены от НДС, если налогоплательщик не попадает под требования регистрации.
Так как майнинг — это добыча криптовалюты, а криптовалюта в Казахстане считается цифровым активом, то продажа криптовалюты осуществляется без НДС.
Но, если стоимость криптовалюты выросла с момента приобретения, то нужно будет уплатить подоходный налог.
Подоходный налог
Если майнингом занимается компания, ее доход облагается корпоративным подоходным налогом (КПН), ставка зависит от режима налогообложения.
Если майнит индивидуальный предприниматель, то он оплачивает индивидуальный подоходный налог (ИПН), налог зависит от режима налогообложения.
При этом важно не смешивать плату за цифровой майнинг и подоходный налог. Плата за майнинг рассчитывается исходя из электроэнергии, использованной для майнинга, а подоходный налог связан с доходом налогоплательщика.